손자 증여세 알아두시는 게 좋습니다.

오늘은 손자 증여세에 대해 얘기해 보겠습니다. 최근 할아버지 할머니 세대에서 손자 손녀에게 증여하는 사례가 5년 새 2배 가까이 늘었다고 합니다. 그만큼 할아버지 할머니 세대가 손자 손녀에게 증여하는 경우가 많아졌다는 얘기겠죠?

 

이렇게 할아버지 할머니 세대가 손자 손녀에게 증여하는 그 원인은 부동산 가격의 상승에 있다고 봅니다. 늘어난 부동산 가격으로 인해 부담되는 세금의 양(양도소득세)도 늘어났는데, 나라에 양도세와 같은 세금을 부담하는 것보다 차라리 증여세를 내고 내 자식, 내 손자 손녀에게 증여 하는 게 세금을 덜 낼 수 있는 방법이라서 손자 손녀들에게 증여 하는 것이겠죠.

 

목차
1) 세대 생략할 증
2) 손자 증여세 계산 방법
3) 어느 것이 더 절세될까?
4) 손자 증여 시 주의사항

손자 증여세

세대 생략 할 증

할아버지 할머니 세대가 손자 손녀 세대에게 증여할 경우 세대 생략 할증을 주의해야 합니다. 나라에서는 이렇게 세대를 생략해서 곧바로 손자 손녀 세대에게 증여하는 것을 쉽사리 허락하지 않죠. 증여세가 할증됩니다.

 

• 세대 생략 할 증 증여세 산출 세액의 30%
• 수증자가 미성년자고 증여재산이 20억 초과 시 40%

 

세대 생략 할증은 위와 같이 할증되며, 증여세 세율을 곱하고 난 산출 세액에 30%나 40%를 가산하여 증여세를 계산하게 됩니다. 자세한 계산 방식은 아래에서 다루겠습니다. 확인하시죠.

 

 

 

손자 증여세 계산 방법

간단하게 몇 가지 예를 들어서 손자 증여세를 계산 한 번 해보겠습니다. 백 마디 말보다 직접 해 보는 것이 낫다고 하잖아요? 직접 보면 손자 증여세 계산 방법을 쉽게 이해하실 겁니다.

 

• 할머니가 손자(성인)에게 6억 아파트 증여

할머니가 만약 손자에게 6억 아파트를 증여한다고 가정하겠습니다. 증여재산 6억 - 손자 증여 공제 5,000만 원 = 5억 5,000만 원, 5억 5,000만 X 세율 30% - 누진공제 6,000만 = 1억 500만 X 30% 할증 = 1억 3,650만 원

 

• 할아버지가 손자(미성년자)에게 14억 아파트 증여

할아버지가 만약 미성년자 손자에게 14억 아파트를 증여한다면? 증여재산 14억 - 미성년자 손자 증여 공제 2,000만 원 = 13억 5,000만, 13억 5,000만 X 세율 40% - 누진공제 1억 6,000만 = 3억 8,000만 X 30% 할증 = 4억 9,400만 원

 

이런 식으로 할증되는 손자들의 증여세를 쉽게 구할 수 있겠습니다. 그럼 여기서 궁금해하실만한 사항이 한 가지 떠오르실 겁니다. 이렇게 1억씩이나 할증되면 차라리 부모 세대에게 증여하고 부모 세대가 다시 손자 손녀 세대에게 증여하면 오히려 증여세가 더 절감되지 않을까라는 의문이 드실 분들이 계실 겁니다. 그래서 한 번 계산해 봤습니다.

 

 

 

어느 것이 더 절세될까?

• 할머니가 아들에게 6억 아파트 증여, 이후 아들이 손자에게 다시 6억에 증여

6억 - 5,000만 증여공제 = 5억 5,000만 X 세율 30% - 누진공제 6,000만 = 1억 500만 원, 할머니가 아들에게 6억 증여 시 1억 원의 증여세가 나오고요. 이번엔 아들이 손자에게 증여하면 6억 X 세율 30% - 누진공제 6,000만 = 1억 2,000만 원, 총 증여세가 2억 2,500만 원이 나오네요.

 

어떤가요? 그냥 증여세가 할증되더라도 할아버지 할머니 세대 -> 아들, 딸 세대 -> 손자, 손녀 세대 증여보다 곧바로 할아버지 할머니 세대가 손자 손녀 세대에게 증여하는 것이 더 절세되죠?

 

 

근데 위에 계산할 때 이상한 점 느끼신 거 없으신가요? 자세히 보면 할머니 -> 아들에게 증여할 때는 증여공제가 들어가는데, 아들 -> 손자에게 증여할 때는 증여공제가 없다는 걸 보실 수 있으실 겁니다.

 

그 이유는 직계비속이나 직계존속은 조부모와 손자 손녀까지 모두 아우르기에 할아버지 할머니 세대로부터 증여받아 아버지 세대가 증여공제를 받으면 10년 이내에 다시 아버지 세대로부터 손자 손녀 세대가 증여받으면 직계비속 증여공제를 적용받을 수 없습니다. 즉, 직계비속 증여공제를 공유한다는 것이겠죠.

 

 

 

손자 증여 시 주의사항

비록 세대를 건너뛰어 증여받았지만 증여받은 손자 손녀 세대가 할아버지 할머니 세대로부터 증여받고 난 이후 주의해야 될 건 딱 하나밖에 없습니다. 바로 이월과세입니다.

 

이월과세는 수증자가 증여자한테 증여받은 날로부터 5년 이내 팔면 이 이월과세가 적용되게 되는데요. 이월과세가 적용되면 무조건 세금폭탄이 떨어지니, 이월과세에 주의하셔야겠습니다.

 

제가 이월과세에 대한 정보를 아래 포스팅 해둔 게 있으니 참고하시고요. 오늘 손자 증여세에 대한 부분 속 시원히 긁어드렸습니다. 나중에 손자들에게 증여할 때 참고하셨으면 좋겠습니다.

 

증여 후 매매 5년 지나서 해야 세금폭탄 피합니다

 

며느리 증여세 쉽게 계산하는 방법