자식이부모에게증여 증여세 얼마나 나올까 계산해보자

자식이부모에게증여 시 증여세는 얼마나 나올까? 아마 증여하는 사례 중에서 가장 흔하고 많이 일어나는 사례가 바로 부모가 자식에게 증여하는 경우가 가장 많을겁니다. 아니 확신합니다.

 

근데 반대로 자식이부모에게증여 하게되면 증여세는 어떻게 계산해야 할까요? 오늘은 자식이 부모에게 증여시 증여세가 얼마나 나오는지? 증여세 계산 방법에 대해 알려드리도록 하겠습니다.

 

부모만 자식에게 증여하리란 법은 없죠. 자식도 부모에게 증여해야될 경우가 발생하게 되니 오늘 포스팅을 보시고 향후에 꼭 참고하시면 되겠습니다.

 

 

 

증여세 계산은 어떻게 할까?

 

일단 증여하게된다면 증여세 면제한도를 알아야겠죠? 만약 부모가 자식에게 증여하게 된다면 직계비속 증여면제한도 5,000만 원을 적용받아 증여세를 계산하는데

 

반대로 자식이부모에게 증여 한다면 증여면제한도가 어떻게 될까요? 자식이 부모에게 증여하면 직계존속 증여면제한도를 적용하여 5,000만 원의 면제한도를 적용합니다.

 

그러니까 직계존속이든 직계비속이든 동일한 5,000만 원을 적용해서 증여세를 산출하시면 된다고 이해하시면 되겠습니다. 증여면제한도만 알면 증여세 산출은 간단하죠?

 

 

 

자식이부모에게 증여시 증여세 산출 사례

 

예를 들어보겠습니다. 가령 자식이 부모에게 5억 아파트를 증여한다고 가정했을 경우 증여재산은 5억이 되고 여기에 5,000만 원의 직계존속 증여 면제한도 5,000만 원을 공제해주면

 

4억 5,000만 이 증여세 과세표준이 됩니다. 과세표준에 증여세 세율을 적용해주면 4억 5,000만 X 20% - 누진공제 1,000만 = 8,000만 원 의 증여세가 쉽게 산출됩니다.

 

어떤가요? 쉽죠? 하나 더 해볼까요? 예를 들어 자식이 부모에게 3억의 현금을 증여한다고 가정해보겠습니다. 그럼 3억 - 직계존속 증여면제한도 5,000만 = 2억 5,000만 이 증여세 과세표준이 되고

 

여기에 20%의 세율을 적용해주면 2억 5,000만 X 20% - 누진공제 1,000만 = 4,000만 원의 증여세가 산출되네요. 이런식으로 증여세를 산출하시면 되겠습니다. 매우 간단하죠?

 

 

 

증여시 주의할 점

 

증여시 주의할 점으로 몇 가지 있죠. 첫번째로 증여 재산 합산기간은 10년이라는 점, 그러니까 3억 이라는 금액을 증여하는데 4년 전에 이미 1억을 증여했었다면 직계존속 5,000만 원의 증여면제한도를 적용받을 수 없습니다.

 

이미 4년 전 1억 증여 당시에 증여 면제한도 5,000만 원을 적용했기 때문이죠. 그러니까 이미 증여 한 이력이 있다면 증여 후 10년 이 지나서 다시 증여해야 증여 면제한도를 새로이 적용받아 증여세를 산출할 수 있습니다. 물론 증여세 신경 안쓰실 분들은 증여 면제한도 적용 안 받고 증여세 더 내고 증여하면 됩니다.

 

두번째는 증여 재산에 부채가 끼여있는 경우인데요. 예를 들어 5억 아파트를 증여하는데 해당 아파트에 전세보증금이나 주택담보대출 같은 부채가 끼여있다면 이는 부담부증여가 되기 때문에 증여하는 증여자에겐 양도세가 추가적으로 발생할 수 있다는 점 알아두시구요.

 

 

 

부담부 증여를 알고도 증여를 한다면 증여 받는 수증자가 해당 부채를 갚을 능력이 있는지를 고려해야 합니다. 예를 들어 정말 수증자가 직장도 없고 소득도 없는 사람이 부담부 증여받은 부채를 증여자가 대신 갚아준다면 갚아준 해당 부채에 대해서도 증여로 간주하여 증여세를 추징할 수 있으니 이 부분도 주의해야 합니다.

 

아무튼 오늘 이렇게 자식이부모에게증여 시 증여세 산출 방법과 간단한 증여시 주의사항들을 2가지 정도 짚어 드렸습니다. 이 외에 다른 증여에 대한 정보들이 궁금하신 분들은 제 블로그 내 검색을 활용하셔서 도움 받아가시면 되겠습니다.