시골땅 증여 하게될 경우 세금은 얼마나 나올까?

시골땅 증여를 하게되면 세금이 얼마나 나올까요? 오늘은 시골땅 증여시 세금은 어떤 세금들이 부과되며? 세금은 얼마나 내야 하는지? 에 대해 자세하게 설명드리면서 포스팅해보도록 하겠습니다.

 

시골땅 증여하는 경우는 보통은 사망 직전 재산을 분배하기 위해 증여를 많이들 하시거나 혹은 맹지같은 필요없는 땅을 가족간 또는 사촌간 증여를 하는게 가장 흔한 케이스라고 봅니다.

 

사망 직후에 증여하는건 상속이니 별론으로 하구요. 아무튼 시골땅 증여시 발생하는 세금은 총 2가지이며, 계산 방법도 상세하게 정리해보도록 하겠습니다.

 

 

 

시골땅 증여시 증여세?

 

시골땅 증여시 증여세? 당연히 부과됩니다. 증여세는 증여주체에 따라 증여세가 천차만별로 달라지게 되는데요. 이 증여에 대한 부분은 제 블로그 내 포스팅들을 검색하셔서 확인해보시면 자세하게 알 수 있고 오늘 이 포스팅에서는 간략하게 설명드리겠습니다.

 

일단 시골땅을 와이프나 남편, 즉 배우자에게 증여하게 된다면 증여 공제를 6억 원 받아 시골땅 가격이 6억 까지는 증여세가 비과세됩니다. 그리고 나머지 직계비속(아들, 딸), 혹은 기타 친족간 증여하게되면 각각 증여공제 5,000만, 1,000만 원의 공제를 받죠.

 

간단하게 계산해볼까요? 예를 들어 아들에게 3억원의 시가를 지닌 시골땅을 증여한다고 예를 들어보겠습니다. 그럼 증여재산가액은 3억이 되고 여기에 아들에게 증여공제, 즉 직계비속 증여공제 5,000만 원을 적용하면 2억 5,000만 이 증여 과세표준이 됩니다.

 

여기에 증여세 세율만 곱하면 증여세가 나오죠? 2억 5,000만에 20% 증여세 세율구간 적용, 누진공제 1,000만 적용시 4,000만 원이라는 증여세가 산출됩니다. 간단하죠?

 

 

 

시골땅 가격 평가는 어떻게 해야할까?

 

증여시 증여재산의 증여재산가액은 원칙은 시가입니다. 시가는 시장이 평가하는 가격이죠. 아파트로 예를 들면 실거래가라고 볼 수 있습니다. 근데 땅은 어떨까요?

 

땅 자체가 거래가 없기 때문에 실거래가, 즉 시가로 평가하기 힘든 부분이 있습니다. 만약 증여하는 시골땅 근처에 주변 매매사례가액이라도 있으면 주변 시세를 고려하여 값을 산정하면 되는데 주변 땅 거래기록도 없다면?

 

그렇다면 어쩔 수 없이 감정평가를 받아서 땅의 가치, 재산가액을 산정하고 정말로 시가도 모르고 주변 매매사례가액도 없다면 공시지가로 계산하여 증여재산가액을 산정하기도 하지만, 제일 안전한건 감정평가를 받아서 증여재산가액으로 산정하는 것이 제일 안전하고 그 다음이 공시지가라는 점을 알아두시면 되겠습니다.

 

공시지가를 증여재산가액으로 산정하면 과세관청에서 주변매매사례가액을 조사하거나 시가를 평가할 수준의 땅이라면 증여세를 추징하는 경우가 더러 있으니 이 부분도 주의하셔야 합니다.

 

 

 

시골땅 증여시 취득세?

 

증여하면 당연히 무상으로 취득하게되니 취득세도 내야하죠. 시골땅 증여 받으면 취득세가 발생합니다. 시골땅 취득세율은 무상 취득세율을 적용하며 3.5%의 취득세 + 농어촌 특별세 0.2% + 지방교육세 0.3% = 합 4%로 적용 합니다.

 

간혹 무상 취득세율이 3.8%라고 하시는 분들도 계신데 3.8%는 전용면적 85m2 미만인 주택 증여시에만 농어촌 특별세 0.2%를 배제하여 일반 무상취득세 3.5% + 지방교육세 0.3% = 합 3.8%로 적용하는 것이지 주택이 아닌 다른 부동산은 4%라고 보시면 됩니다.

 

그럼 간단하게 예를 들어볼까요? 예를 들어 4억 시골땅을 증여했다고 가정해보겠습니다. 그럼 4억 X 4% = 1,600만 원이라는 취득세가 발생하게 되네요. 이 부분도 참고하시면 되겠습니다.

 

오늘 이렇게 시골땅 증여시 발생하는 세금들과 그 세금들을 어떻게 계산하는지에 대해 간단히 알려드렸습니다. 위에서도 말씀드렸지만 제 블로그에 부동산 관련 정보들이 많이 포스팅되어 있으니 궁금하신 부분들은 검색하셔서 확인해보시길 바랍니다.